Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, đánh dấu bước ngoặt lớn trong công tác hiện đại hóa ngành thuế thông qua chuyển đổi số và quản lý dựa trên rủi ro. Dưới đây là 9 thay đổi trọng yếu mà người nộp thuế cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ pháp luật:
### 1. Phân nhóm người nộp thuế theo mức độ rủi ro
Cơ quan thuế sẽ thực hiện phân nhóm dựa trên ngành nghề, quy mô doanh thu và lịch sử tuân thủ. Đây là cơ sở để áp dụng cơ chế giám sát và ưu tiên hỗ trợ phù hợp, tối ưu hóa nguồn lực quản lý.
### 2. Siết chặt các hành vi bị cấm
Luật bổ sung quy định nghiêm cấm các hành vi: tiết lộ thông tin người nộp thuế, làm sai lệch kết quả thanh tra, cản trở hoạt động quản lý thuế, sử dụng trái phép hóa đơn điện tử, tấn công hệ thống thông tin thuế và phát tán thông tin sai sự thật.
### 3. Đồng bộ hóa mã số thuế với số định danh cá nhân
Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ được sử dụng thống nhất là số định danh cá nhân theo quy định về căn cước. Thay đổi này giúp đồng bộ dữ liệu quốc gia và đơn giản hóa thủ tục hành chính đáng kể.
### 4. Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế
Thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế được điều chỉnh giảm từ 10 năm xuống còn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế.
### 5. Quy định mới về thuế thương mại điện tử
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử:
* **Sàn có chức năng đặt hàng/thanh toán:** Thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay.
* **Sàn không có chức năng trên:** Hộ, cá nhân kinh doanh trực tiếp kê khai và nộp thuế.
### 6. Tự động hóa quy trình hoàn, miễn, giảm thuế
Cơ quan thuế đẩy mạnh ứng dụng công nghệ để thực hiện quy trình hoàn, miễn, giảm thuế tự động dựa trên cơ sở dữ liệu và tiêu chí rủi ro, đảm bảo tính minh bạch và rút ngắn thời gian xử lý.
### 7. Tăng cường quản lý thuế quốc tế và kinh tế số
Luật bổ sung các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu, hoàn thiện cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) nhằm giải quyết tranh chấp và tránh đánh thuế hai lần.
### 8. Mở rộng phạm vi dịch vụ đại lý thuế
Đại lý thuế được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nếu đáp ứng điều kiện có ít nhất một kế toán viên hành nghề.
### 9. Lộ trình hoàn thiện giao dịch điện tử
Ngành thuế đặt mục tiêu hoàn thành nâng cấp hệ thống để thực hiện toàn diện các giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế trước ngày 1/1/2027.
—
**Lưu ý về hiệu lực thi hành:**
* **Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15:** Có hiệu lực từ **1/7/2026**.
* **Quy định về thuế thương mại điện tử (Điều 13) và hóa đơn điện tử (Điều 26):** Có hiệu lực sớm từ **1/1/2026**.
*Nguồn tham khảo: Thuế TP Đà Nẵng*
