Bộ Tài chính vừa công bố dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16, đề xuất chính sách ưu đãi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm hỗ trợ cộng đồng kinh doanh phục hồi và phát triển trong giai đoạn 2026-2027.
### 1. Đối tượng và điều kiện giảm 30% thuế TNCN
Theo dự thảo, chính sách giảm 30% thuế TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.
- **Phạm vi áp dụng:** Mức giảm 30% được tính trên toàn bộ số thuế TNCN phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.
- **Quy trình thực hiện:** Hộ kinh doanh tự kê khai giảm thuế theo mẫu đính kèm dự thảo và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý/năm. Đối với các đơn vị khấu trừ, khai thay, nộp thay, số thuế được giảm sẽ tính trên doanh thu thuộc phạm vi ủy quyền.
- **Lưu ý quan trọng:** Nếu doanh thu thực tế cả năm vượt ngưỡng 10 tỷ đồng, hộ kinh doanh không được hưởng ưu đãi. Người nộp thuế phải kê khai điều chỉnh và nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Đặc biệt, số thuế nộp bổ sung trong trường hợp này sẽ không bị tính tiền chậm nộp.
### 2. Chính sách giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam (bao gồm doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ sản xuất kinh doanh) có doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng sẽ thuộc diện được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.
- **Cách xác định số thuế được giảm:** Mức giảm 30% áp dụng trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ đi các ưu đãi thuế khác (nếu có).
- **Doanh thu làm căn cứ:** Là tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác (chưa trừ các khoản giảm trừ doanh thu).
- **Quy định về doanh nghiệp mới thành lập hoặc thay đổi loại hình:** Đối với các kỳ tính thuế ngắn hơn 3 tháng, doanh nghiệp được cộng dồn vào kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027 để xác định doanh thu và số thuế được giảm cho 12 tháng.
- **Doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc:** Doanh thu phải bao gồm cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp.
### 3. Những lưu ý về tuân thủ thuế
* **Tạm nộp thuế:** Doanh nghiệp có thể tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hàng quý dựa trên dự kiến doanh thu.
* **Khai bổ sung:** Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ thuế hoặc kết quả thanh tra, kiểm tra làm tăng số thuế phải nộp, phần thuế tăng thêm vẫn được hưởng mức giảm 30% nếu vẫn đáp ứng điều kiện doanh thu dưới 10 tỷ đồng.
* **Loại trừ:** Chính sách không áp dụng với các doanh nghiệp hình thành sau chia, tách nếu tổng doanh thu gộp của các đơn vị sau chia tách vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.
Việc nắm bắt kịp thời các quy định tại dự thảo Nghị định này giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của cơ quan quản lý nhà nước.
